会计职业相对于其他的职业来说，具有明确的晋升体系和加薪制度，并且根据职称的不同，升职加薪的空间也不同。如果你已经不满足于做一个会计师，就来考取中级会计职称，实现自己职位的蜕变吧！

面授课程

课程名称	课程特色	课程安排
优学系列	阶段性授课，从基础到强化；考点精讲+刷题巩固，举一反三；中公名师手把手教学，疑难当堂解决不过夜；	第一阶段备考入门：大纲前备考营 第二阶段务实基础：新大纲基础精讲 第三阶段习题强化：千题百炼 第四阶段考前提升：冲刺串讲
小白乐学 系列	新大纲发布前快人一步学习部分内容，新大纲发布后抓取高频考点，省时备考	第一阶段备考入门：大纲前备考营 第二阶段基础强化：新大纲知识点精讲 第三阶段习题强化：千题百炼 第四阶段考前提升：冲刺串讲
新大纲 基础讲练	中公名师课堂，考点精讲，讲练结合	新大纲教材逐章精讲，考点带题
金鹰题海	母子题，类型题，掌握解题思路，举一反三	考前3个月习题精讲

双导师制服务体系，备考路上贴心陪伴

双导师制，围绕学练测评展开，细化到每一个阶段

课程价格上

梯度，协议班次，提前选择课程，备考无忧

课程形式上

周末班、周中晚班、oao班次，选择更便捷

应试教育培养体系

基础到强化，逐个重难点击破，致力于保证学习效果

全职研发团队

打破官方教材顺序，根据知识间的关联性，重新排布章节顺序，更适合学员学习理解

备考规划

根据考试时间节点，做不同时期的学习规划，基础、拔高、冲刺多角度严防死角

　　中级会计师《财务管理》知识点：现金预算的编制

　　现金预算的编制：是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。

　　构成四部分：(1)可供使用现金;(2)现金支出;(3)现金余缺;(4)现金筹措与运用。

　　取数：

　　(1)可供使用现金=期初现金余额+现金收入

　　①期初现金余额：本期期初即上期期末。第一季度的期初现金余额就是该年年初的现金余额。

　　【提示】第一期期初考试时一般是已知数。

　　②现金收入：主要来源是销货取得的现金收入，取自销售预算。

　　(2)现金支出：包括预算期的各项现金支出。

　　①直接材料，取自直接材料预算。

　　②直接人工，取自直接人工预算。

　　③制造费用，取自变动制造费用预算和固定制造费用预算。

　　④销售及管理费用，取自销售及管理费用预算。

　　⑤购买设备，取自长期投资预算(又称资本支出预算)。

　　⑥所得税费用，在利润规划时估计，它通常不是根据“利润总额”和所得税税率计算出来的。

　　⑦股利分配，取自专门预算(本教材略)。

　　(3)现金余缺：现金余缺=可供使用现金-现金支出

　　(4)现金筹措与运用：

　　①如果现金余缺>理想期末现金余额，则偿还借款并支付借款利息;

　　②如果现金余缺<理想期末现金余额，则取得短期借款。< p="">

　　【提示】

　　①通常题目会假设新增借款发生在季度的期初，归还借款发生在季度的期末;借款额和还款额必须是××倍数;

　　②取得短期借款的数额计算方法。假设取得短期借款的数额为x，并且利息按季(月)支付，则有：

　　现金余缺+x-x×年利率/4(或12)×使用时间=理想期末现金余额。如果有长期借款，应考虑取得的长期借款和偿还长期借款利息。即现金余缺+取得长期借款+x-x×年利率/4(或12)×使用时间-长期借款×年利率/4(或12)×使用时间=理想期末现金余额。

　　解得x，并结合借款要求确定短期借款数额。

　　(5)期末现金余额：期末现金余额=现金余缺+现金筹措(或-现金运用)。

　　【考点练习：多选题】 在编制现金预算的过程中，不可作为其编制依据的有(　)。

　　A、业务预算

　　B、预计利润表

　　C、预计资产负债表

　　D、专门决策预算

　　【参考答案】 BC

　　【解析】 现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的、专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及满足理想现金余额而进行现金投融资的预算。