课程简介：

    1.出纳基础：学习现金收付和银行结算、开收据及支票、日记账登记、银行余额调节表编制、 编制会计档案移交清册等。 2.出纳实操：学习出纳真实的经济业务和凭证单据填写，包括有现金收支、银行结算业务，票据结算、报销核算等的业务操作及流程。 3.网银操作：学习网上银行系统日常操作步骤及技巧 4.开票实操:学习如何购买发票、读入发票、发票开具范围、选择税收分类编码、开票选择税率及征收率、填写发票备注栏等

    学习目标：

    1、掌握日常收支管理和核对，快速提升业务技能

    2、熟练使用网银操作，学会发票开具及认证

    3、掌握出纳工作完整流程，轻松应对实务工作

    适合人群

    适合1-2年工作经验，正在从事出纳工作、转型做出纳但缺乏出纳工作实操经验和基础的人群

　　应付账款过多怎么调账

　　可以通过以前年度损益调整科目来进行处理.

　　贷:以前年度损益调整 (摘要--冲X年X月X日第几号凭证多计金额)

　　贷:应付帐款 (红字)

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配--未分配利润

　　案例分析

　　借:主营业务成本52009,贷:应付账款52009多记了9元,那我应该怎么冲回来呢?

　　应付账款多计的,可以直接做红字凭证就可以了.

　　1.比如,多计的凭证如下:

　　借:银行存款 10万

　　贷:应付账款-xx单位 10万

　　冲销上述多计的凭证,分录如下:

　　借:银行存款 - 10万

　　贷:应付账款-xx单位 -10万

　　2.如果是跨年度,损益类的多计

　　贷:以前年度损益调整 9 (摘要--冲X年X月X日第几号凭证多计金额)

　　贷:应付帐款 (红字)-9

　　借:以前年度损益调整 9

　　贷:利润分配--未分配利润 9

　　同意楼上.

　　但金额很小,如果这样做,问题也不大.

　　借:主营业务成本 -9

　　贷: 应付账款 -9

　　应付账款过多怎么调账

　　应付账款怎么调账?

　　(1)对应收项目的高估是被审计单位舞弊的常用手段,而对这些项目的高估的主要方式就是少提或者漏提"坏账准备".正常情况下,企业"坏账准备"的会计处理:

　　借:资产减值损失    贷:坏账准备

　　如果被审计单位少提或者漏提了坏账准备,则应对其进行调账处理:

　　借:以前年度损益调整--调整资产减值损失    贷:坏账准备

　　借:递延所得税资产    贷:以前年度损益调整--调整所得税费用

　　注册会计师调表分录如下:

　　借:资产减值损失    贷:应收账款--坏账准备

　　借:递延所得税资产    贷:所得税费用

　　(2)预付账款在贷方要进行重分类--调表分录.

　　借:预付账款    贷:应付账款

　　应付账款会计分录过程:

　　(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记"材料采购"、"在途物资"等科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"等科目,按应付的价款,贷记本科目.

　　企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记"应付账款",贷方转出"待处理财产损益"中相应金额

　　(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记"生产成本"、"管理费用"等科目,贷记本科目.

　　支付时,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.

　　(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记"银行存款"、"应收账款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)" 科目,按其差额,贷记本科目.

　　回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记"财务费用"科目,贷记本科目.

　　购回该项商品等时,应按回购商品等的价款,借记本科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"科目.