课程简介：

    商品名称：黄埔黄埔“精英冲锋”技能提升A班；

    开班时间：高清直播每月20号开班；

    课程时长：318；

    授课科目：会计实操+初级会计

    上课形式：视频+直播+录播

    授课内容：

    财务基础搭建

    入门会计实操训练）

    企业财务处理实战

    工业成本管控及核算）

    财务风险管控分析与决策（48小时）

    初级会计职称

    有效期：自购买之日起两年内有效

　　会计实操：高新技术企业的加计扣除是季报吗

　　汇算清缴的时候扣除.

　　高新技术企业必须每年研发费加计扣除吗?

　　按照企业所得税法的规定,研发支出费用化的部分,可以再汇算清缴的时候加计50%扣除,资本化计入固定资产的,可以按原价150%计算折旧扣除

　　在实际中,如果你是高新技术企业,要享受这个优惠,要注意两个问题:

　　1.要设置专门的"研发支出"科目核算发生的研发支出.

　　2、扣除的研发费用,要是你们公司在相关部门备案过的研发项目支出,并且又相关的证明文件资料.

　　高新技术企业的加计扣除是季报吗

　　申请研发费用加计扣除的条件

　　1.建立研发台账,有固定研发费用明细2.高新企业研发费用计算:500万以下收入×6%500万2个亿×5%,2个亿以上×3%3.加计扣除部分计算:研发费用500万×50%×25%或15%=省下的税(是高新×15%不是高新×25%)4.税需是查账征收的A类,核定征收不可报.

　　申请研发费用加计扣除的好处

　　1、计入当期损益未形成无形资产的,际发生额的50%,加计扣除

　　2、形成无形资产的,按该无形资产成本的150%在税前摊销.

　　3、形成的无形资产,被其他新技术所代替或超过法律保护期限,丧失使用价值或转让价值,对其尚未摊销的余额,就其余额的150%在税前扣除.

　　软件企业自主研发的软件,凡符合无形资产确认条件的,可以按照无形资产进行核算.

　　举例来说:如果企业2012年预计利润1亿,按照25%的税率,不做研发费用加计扣除需要交2500万的企业所得税;如果企业2011年投入研发费用5000万,那么可以抵扣2012年5000万*12.5%=625万税收.也就是说2010年只需要交2500-625=1875万的税,节省了625万.

　　申请研发费用加计扣除项目申报的意义

　　1、从历年市科技计划项目申报来看,技术专项(工业、医药及生物技术)、科技支撑计划(工业)、科技基础设施建设计划均需要提供"研发投入统计资料",也就是要提供办理研发费加计扣除核准享受税收优惠的汇算清缴单;

　　2、申报高新技术企业(复审)、软件企业、创新型企业、技术先进型服务企业、省民营科技企业等资质认定都要求有一定研发投入,研发费加计扣除核准享受税收优惠的汇算清缴单是重要的佐证材料.

　　高新技术企业做加计扣除的常见误区

　　误区一:享受优惠会加大亏损

　　根据国税局的调查,一部分处于亏损状态的企业认为,选择享受研发费用加计扣除的优惠后,会增加企业亏损额,因此主动放弃享受该优惠政策.

　　典型案例

　　大连某信息技术有限公司,是一家全球领先的IT服务与解决方案的外资企业,连续多年被认定为国家规划布局内的重点软件企业,具有大规模的自主研发能力.在企业享受研发费用加计扣除政策的调查中,企业负责人表示不愿意享受此项优惠政策.据该企业负责人反映,企业目前处于亏损状态,如果享受该政策,会增加亏损,在报表上"不好看".

　　应对措施

　　对企业负责人的错误观点,税务人员表示,研发费用加计扣除政策增加的亏损只是企业所得税报表中的"纳税调整后所得",并不增加企业利润表中的亏损.经过测算,企业加计扣除的金额高达263万余元.经过辅导后,企业的顾虑消除了,最终享受到了这一政策利好.

　　国税局有关负责人认为,企业因对政策的理解有误导致了企业不愿意享受此优惠政策,该负责人建议,当纳税人在享受税收优惠有顾虑时,应该及时与税务机关沟通,而不要盲目放弃,确保税收优惠"应享尽享".

　　误区二:共用设备不能加计扣除

　　实践中,一些企业生产设备与研发设备是生产部门和研发部门共用的,按照原来的研发费用加计扣除政策,不属于"专门用于"研发活动的设备,不能享受研发费用加计扣除政策.国税局在调研中发现,不少企业并不了解《财政部、国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》和《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》打破了这方面的限制,依然"固执"地认为共用设备不能加计扣除,从而未能享受到最新的优惠政策.

　　典型案例

　　某电缆公司是一家主营电线和电缆制造的企业.工厂所用设备绝大多数都为共用设备,在用于生产电缆的同时用于研发新产品的实验检测和标准检测等,频率较高、更新较快,约有70%以上的时间用于研发新产品.根据原有的研发费用加计扣除政策,该企业的设备不属于专门用于研发的设备,所产生的费用不可以享受此项税收优惠.公告发布后,企业未能及时研究最新的政策规定,依然认为共用设备不能加计扣除.

　　应对措施

　　税务人员通过实地参观企业生产车间,了解生产研发流程后,针对此次研发费用加计扣除的新政策提供了专业的政策解读和业务辅导.国税局有关负责人表示,119号文件对于研发与生产经营共用部分产生的费用,不再强调"专门用于"四字,即企业可以依据合理的分配方法,对共用费用作出分配,并对其中研发费用的部分加计扣除.经过辅导,企业通过研发支出辅助账汇总表归集了共用设备仪器的折旧费,最终成功实现了共用设备费用的加计扣除.