北海金蝶KIS-实操应用
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会计实操：错误申报多交增值税怎么退税
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条规定，“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之 日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还，税务机关查实后应当立即退还。”
单位可以向当地国税机关提出申请，并提供有关资料，国税机关查实后， 予以退还多缴纳的税款。
1.因为多交增值税款的当月是做：
借：应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷：银行存款
2.多交增值税款的月末结转时做：
借：应交税金-未交增值税-本期转入数
贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理)。
多缴增值税额如何退税
3.次月收到税务退回多交增值税时做;
借：银行存款 (蓝字)
借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)
4.收到税务退回多交增值税月末结转
借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税;
贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此，未交增值税科目 是平衡的)。
多缴纳的增值税不能退税如何处理?
若多交了增值税，抵减下期应纳税款时，将其填入《增值税纳税申报表》第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”。
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