肇庆注册会计师考霸普通班
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注册会计师:结转本月净利润会计分录
> > > > 结转本月净利润会计分录
借:收入类科目
贷:本年利润
借:本年利润
贷:费用类科目
结转后“本年利润”的贷方余额为当期实现的净利润,借方余额为当期发生的净亏损。
> > > > 年度终了:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
> > > > 或反向
同时,将“利润分配”科目所属的其他明细科目的余额,转入“未分配利润”明细科目。
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——应付现金股利或利润
——转作股本的股利
> > > > 结转后:
①“未分配利润”明细科目的贷方余额,就是未分配利润的金额;如出现借方余额,则表示未弥补亏损的金额。
②“利润分配”科目所属的除“未分配利润”以外的其他明细科目应无余额。
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