课程简介：

    商品名称：黄埔黄埔“冲锋致赢”技能提升A班；

    开班时间：高清直播每月20号开班；

    课程时长：228小时；

    授课科目：会计实操+初级会计

    上课形式：视频+直播+录播

    授课内容：

    财务基础搭建）

    入门会计实操训练

    企业财务处理实战

    工业成本管控及核算

    初级会计职称

    有效期：自购买之日起两年内有效

　　计提企业所得税附什么凭证

　　根据应纳税所得额和相应税率(一般为25%),计算本期应纳所得税.

　　计提时,以自己填报的企业所得税纳税申报表为原始凭证.也自己可以手写一张,表明收入成本 费用 利润.所得税计算过程!

　　会计分录:

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费-应交所得税

　　申报时,以缴税单做为原始凭证.

　　会计属分录:

　　借:应交税费-应交所得税

　　贷:银行存款(或现金)

　　计提企业所得税附什么凭证

　　私营企业所得税分录怎么做?

　　1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金 -- 应交企业所得税

　　2、缴纳季度所得税时:

　　借:应交税金 -- 应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税金 -- 应交企业所得

　　4、缴纳年度汇算清应缴税款:

　　借:应交税金 -- 应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　5、重新分配利润

　　借: 利润分配 - 未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

　　借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

　　贷:以前年度损益调整

　　7、重新分配利润

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配 - 未分配利润

　　8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

　　借:银行存款

　　贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

　　9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

　　借:所得税

　　贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

　　10、免税企业也要做分录:

　　借:所得税

　　贷:应交税金 -- 应交所得税